Existe una entidad internacional llamada Tax Justice Network (TJN) cuyo lema es: “TJN cree que nuestros sistemas tributario y financiero son nuestras herramientas más poderosas para crear una sociedad justa que le dé la misma importancia a las necesidades de todos. Pero bajo la presión de los gigantes corporativos y los súper ricos, nuestros gobiernos han programado estos sistemas para priorizar a los más ricos sobre todos los demás, conectando el secreto financiero y los paraísos fiscales al núcleo de nuestra economía global. Esto alimenta la desigualdad, fomenta la corrupción y socava la democracia. Trabajamos para reparar estas injusticias inspirando y equipando a personas y gobiernos para reprogramar sus sistemas fiscales y financieros”

Por otro lado, se habla mucho de la “Confianza Inversionista” en Colombia que fomenta la Inversión Extranjera Directa (IED). El año pasado la IED fue de US$9.309,8 millones, según fuente del Banco de la República (BR), y en lo que va corrido del 2022 (primer trimestre) va en US$5.186,3 millones de dólares.

Entonces es interesante analizar (año 2021), por un lado, los países de origen de esa inversión, y, por otro lado, los países destino de la inversión colombiana. En orden según el monto de origen de la inversión están (cifras en millones de US$), Estados Unidos (1.722), España (1.463), Países Bajos (1.165), Suiza (1.096), Panamá (620), Anguila (468), Inglaterra (400), Canadá (274), Chile (257), Islas Caimán (249), Islas Vírgenes Británicas (219), México (206), Luxemburgo (155), Alemania (147), Brasil (127), Francia (103), Barbados (103), Italia (99), China (82), Uruguay (76), Bermudas (72), entre otros.

Por el lado de los países destino de la inversión colombiana están en su orden (cifras en millones de US$), Países Bajos (588,7), Panamá (441,3), Luxemburgo (392,7), Inglaterra (388,9), España (365), México (360,1), Perú (300,3) e Islas Vírgenes (139,4), entre otros.

Por su parte, TJN da un listado para el año 2021 de lo que denominan Corporate Tax Haven Index (Índice de Paraísos Fiscales para Empresas), y un indicador especifico se denomina Haven Score (HS). Este indicador es el margen que permiten las leyes de las jurisdicciones (países) en sus sistemas tributarios y financieros de que exista abuso tributario en los impuestos corporativos (o de sociedades): 0 es que las leyes permiten 0 de margen de abuso tributario y 100 es que permiten total margen de abuso tributario.

De los países que invirtieron en Colombia y en los que invirtió el país, en 2021, vamos a listar los que permiten un HS superior a 70, para no ser injustos con los que luchan en cierta proporción contra la impunidad tributaria. Países Bajos (80), Suiza (89), Panamá (72), Anguila (100), Islas Caimán (100), Islas Vírgenes (100), Luxemburgo (74), Bermudas (100).

La inversión de estos países en Colombia en 2021 fue US$ 2.789 millones, y la inversión de Colombia en estos países (incluyendo a Islas Caimán, Bermudas, Bahamas y Barbados), fue de US$1.599,3 millones.

Es “curioso”, por decir lo menos, que gran porcentaje de la inversión extranjera directa de Colombia provenga desde o vaya hacia estos “paraísos fiscales” que son tan permisivos con las pocas regulaciones sobre el tema tributario. Esta inversión no es prohibida, pero si levanta mucha “suspicacia”.

Este debería ser un tema importante de discusión en el aspecto tributario y contra la corrupción del nuevo gobierno, y además debería tener en cuenta a TJN.