Café, azúcar y pastas, entre los alimentos que empezarían a pagar impuesto de 19%

El sector agropecuario no se escapa de la Ley de Rescate Económico que presentó el Gobierno del presidente Abelardo de la Espriella. La iniciativa plantea cambios en el Estatuto Tributario a partir del 1 de enero de 2028 que podrían aumentar los costos de producción del campo y generar presiones sobre el precio de algunos alimentos, con posibles efectos en el costo de vida de los colombianos. Déjeme le explico.

Lo primero que debe saber es que, en Colombia, la tarifa general del IVA es de 19%, pero no todos los productos pagan este impuesto. Algunos están excluidos, otros son exentos y otros tienen una tarifa reducida de 5%. El proyecto del Gobierno propone eliminar esta última tarifa a partir de 2028, por lo que los productos que hoy pagan 5% pasarían a estar gravados con la tarifa general de 19%.

Entre los productos que actualmente tienen una tarifa de 5% están el café, el azúcar, los aceites crudos de soya, palma, girasol, algodón, colza y maíz, las pastas y el chocolate de mesa, entre otros.

Aunque la exposición de motivos del proyecto señala que gravar alimentos de primera necesidad tendría efectos regresivos, el articulado plantea cambios que podrían contradecir esa intención.

¿Qué significa esto para su bolsillo? El nuevo artículo 424 del Estatuto Tributario eliminaría de la lista de productos excluidos del IVA la sal, los granos secos, como el fríjol, la lenteja y el garbanzo, y el maíz. Por su parte, el artículo 46 del proyecto modifica el artículo 477 y retira de la lista de bienes exentos el queso fresco, la cuajada y el requesón.

La propuesta también contempla cambios en el tratamiento tributario de otros productos agropecuarios. Entre los bienes que perderían la condición de exentos están los animales vivos de la especie bovina, excepto los de lidia; los pollitos de un día de nacidos y los camarones de cultivo. El proyecto, además, incorporaría a la lista de bienes exentos el salchichón, la butifarra y la mortadela, que actualmente tienen una tarifa de IVA de 5%.

Sin embargo, salir de la lista de bienes excluidos o exentos no significa necesariamente que un producto pase a pagar 19%. Para entender qué ocurriría en cada caso, es necesario revisar cómo quedaría clasificado en el texto definitivo de la reforma.

Abel Cupajita Rueda, abogado socio y director de Sescol Tax & Legal Abogados y conjuez de impuestos ante el Tribunal Administrativo de Cundinamarca, explicó que la diferencia entre ambos tratamientos está en la forma en que se maneja el IVA de las ventas y el pagado en las compras.

“Eliminar un producto de una lista no permite concluir, por sí solo, cuál será su tratamiento final. Debe revisarse si la modificación lo convierte en excluido, exento o gravado a una tarifa específica. En ausencia de una disposición especial, opera la tarifa general de 19%”, explicó Cupajita Rueda.

El abogado agregó que, si un producto excluido pasa a estar gravado, el IVA pagado en las compras puede convertirse en descontable, siempre que cumpla las condiciones legales. Esto significa que el efecto económico no necesariamente corresponderá al aumento de la tarifa, pues dependerá de los impuestos que el productor pueda descontar y de la parte que termine trasladándose al comprador.

En el caso de los alimentos, aunque productos como los huevos y las carnes se mantienen exentos del IVA, sus precios podrían aumentar si suben los costos de producción. Las gallinas, los pollos y los cerdos, por ejemplo, se alimentan con concentrado, cuya tarifa pasaría de 5% a 19% con la reforma.

Gonzalo Moreno, presidente de Fenavi, aseguró que el sector avicultor mantendría el régimen de exentos para el pollo y el huevo, que tienen una tarifa de IVA de 0%. Sin embargo, advirtió que el impacto se sentiría en el flujo de caja por el aumento de la tarifa en los insumos.

“Nuestro problema será de flujo de caja y tendremos que buscar mecanismos para acelerar las devoluciones y evitar afectar a los productores”, afirmó.

Andrés Valencia, exministro de Agricultura, también advirtió que el aumento de la tarifa podría tener efectos en los costos de producción y en las necesidades de liquidez de las empresas agropecuarias.

“La eliminación de la tarifa de 5% implica que todos los productos pasarían a una tarifa de 19%, lo que podría elevar los costos de producción para aquellos productos finales que queden en el régimen de excluidos, pues no podrían recuperar el IVA. Para los que están exentos, como el huevo, el pollo y el cerdo, significará un esfuerzo de caja importante”, señaló.

Los cambios también alcanzarían a los insumos agrícolas, como las semillas destinadas a la siembra de trigo, centeno, avena, maíz, soya, maní, lino, colza y girasol, además de otras semillas oleaginosas. A estos se sumarían los abonos, los plaguicidas, los fungicidas, los herbicidas y las materias primas para producirlos, así como el azufre, los fosfatos de calcio, la cal dolomita y la caña de azúcar.

En cuanto a la maquinaria agrícola, dejarían de estar excluidos los tractores agropecuarios, las cosechadoras, las trilladoras, las guadañadoras, las prensas de forraje, los sistemas de riego, los aspersores, los goteros y las máquinas para preparar alimentos para animales y limpiar semillas. La lista también incluye neumáticos y remolques agrícolas, así como motores diésel de hasta 150 caballos de fuerza.

“El IVA es el corazón de la reforma. Aunque la tarifa general se mantiene en 19%, desde 2028 desaparecería la tarifa de 5%, por lo que productos como café, azúcar, aceites, pastas y chocolate, así como servicios de medicina prepagada, pasarían a tributar al 19%. Lo mismo ocurriría con los carros eléctricos e híbridos y las bicicletas. Además, se reduciría la lista de bienes excluidos del IVA, de la que saldrían frutas y verduras frescas, café en grano, maíz, sal, abonos, plaguicidas, tractores y paneles solares”, afirmó Lisandro Junco, exdirector de la Dian.

¿Cuál es la diferencia entre los bienes excluidos de IVA y los que son exentos?

Aunque ninguno paga este impuesto al momento de la venta, el tratamiento es distinto para quien los produce. En el caso de los bienes excluidos, el productor generalmente no puede recuperar el IVA que paga al comprar los insumos necesarios para producirlos, por lo que ese valor se convierte en un costo. En cambio, los productores de bienes exentos, como el pollo y el huevo, pueden descontar ese IVA y, si cumplen los requisitos legales, solicitar su devolución. Por eso, mantener un producto como exento o excluido puede marcar una diferencia en los costos.