Incentivos tributarios que pasan desapercibidos al momento de declarar renta

Se acerca la temporada para la declaración de renta de personas naturales y miles de contribuyentes buscan la forma de ahorrarse unos pesos a la hora de pagar el impuesto. Aunque el Estatuto Tributario contempla múltiples beneficios para disminuir legalmente la carga tributaria, los expertos coinciden en que buena parte de ellos pasan desapercibidos por falta de planeación y por desconocimiento.

Para Lisandro Junco, exdirector de la Dian, el problema de fondo no es técnico, sino de comportamiento financiero. Señala que la declaración de renta no debería pensarse como un trámite de última hora, sino como el resultado de decisiones tomadas durante todo el año.

Junco agrega que “la mayoría de las personas no usan todo este menú que existe porque piensan que el sistema tributario colombiano es un sistema donde a mayor ingreso, mayor tarifa y punto. Pero aquí hay que hacer una planeación inteligente de las finanzas personales”.

Uno de los pocos beneficios que suele aplicar la mayoría de los contribuyentes es la renta exenta equivalente a 25% de los ingresos laborales. No obstante, existen otros incentivos que continúan siendo poco utilizados, entre ellos los aportes voluntarios a fondos de pensiones, las cuentas AFC para compra de vivienda, la deducción adicional por dependientes y el beneficio por solicitar factura electrónica en las compras cotidianas.

Uno de los beneficios que más desaprovechan los contribuyentes es la deducción equivalente a 1% de las compras realizadas con factura electrónica. Según Andrés Felipe Tovar, docente de Contaduría Pública de UCompensar, “muchos contribuyentes no piden que les emitan la factura electrónica a nombre propio; si ellos se fijan en su tirilla de documento electrónico, no salen sus datos, sino un titular genérico llamado consumidor final. Ahí desaprovechan la oportunidad para descontar”.

Otro incentivo que suele pasar inadvertido son los aportes voluntarios a fondos de pensiones y las cuentas AFC. Además de servir como mecanismo de ahorro de largo plazo, permiten disminuir la base gravable dentro de los límites establecidos por la ley. Sin embargo, especialistas coinciden en que muchas personas no los utilizan por desconocimiento, porque creen que solo benefician a empleados o porque prefieren mantener liquidez inmediata.

“Aunque parece algo muy utilizado, en la práctica los aportes a AFP y AFC tienden a rezagarse porque exige más conocimiento y porque mucha gente no la diferencia de sus aportes obligatorios a pensión; creen que ya está cubierto por lo que le descuentan del salario y no sabe que puede aportar voluntariamente algo adicional, lo que le permite hacer deducciones”, explicó Carlos Huertas, CFO de Siigo Latam.

Otro beneficio que pasa de agache son las inversiones en fuentes no convencionales de energía o gestión eficiente de energía, como proyectos asociados a paneles solares u otras inversiones certificadas. Según Simón González, COO de Tributi, la norma permite deducir hasta 50% del valor de la inversión en un período de hasta 15 años, siempre que se cumplan los requisitos y se cuente con la certificación correspondiente de la Upme.

“Este beneficio se usa menos porque no aplica para todos los contribuyentes, requiere una inversión inicial importante, exige certificaciones y suele necesitar más acompañamiento técnico y tributario para aplicarlo correctamente”.

No obstante, los expertos advierten que estos beneficios no son acumulables de manera ilimitada. La mayoría de las rentas exentas y deducciones de la cédula general tienen un tope equivalente a 40% de la renta líquida y, en todo caso, no puede superar 1.340 UVT anuales. Para el año gravable 2025, eso equivale aproximadamente a $66.730.660.

Según González, “una persona puede agotar ese límite solo con beneficios como la renta exenta laboral del 25%, dependientes, medicina prepagada u otras deducciones. Cuando eso pasa, hacer aportes adicionales a AFC o pensiones voluntarias puede no generar un ahorro tributario adicional, aunque puede seguir teniendo sentido como herramienta de ahorro o planeación financiera